Optimality conditions and comparative static properties of non-linear income taxes revisited

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Abstract

Optimality conditions and comparative static properties of the optimal Mirrleesian nonlinear income tax are obtained for a finite population and quasilinear-in-consumption preferences. Contrary to Weymark (1987) who considers quasilinear-in-leisure preferences, the linearity with respect to gross income, which is observed by the government and used as a tax base, is lost. A reduced-form optimal income tax problem is derived, in which consumption levels are obtained as functions of gross incomes. The contribution of this new reduced form is twofold. First, the optimal allocation can be characterized geometrically in a simple way. Second, comparative static results with respect to individual productivities are easy to obtain. ; Cet article dérive les conditions d'optimalité et les propriétés de statique comparative du modèle d'imposition optimale sur le revenu à la Mirrlees lorsque la population est finie et les préférences individuelles sont quasilinéaires en consommation. Contrairement à Weymark (1987) qui considère des préférences quasilinéaires en loisir, la linéarité par rapport au revenu brut, variable observée par le gouvernement et utilisée comme assiette fiscale, disparaît. Une forme réduite du problème d'imposition optimale est obtenue, dans laquelle les consommations optimales sont fonctions des revenus bruts. La contribution de cette nouvelle forme réduite est de deux ordres. D'une part, l'allocation optimale peut être caractérisée géométriquement d'une façon très simple. D'autre part, elle permet d'obtenir aisément des résultats de statique comparative par rapport aux productivités individuelles.