Suchergebnisse

Under current circumstances, the imperfect conditions of economic activity, which are formed in the country, have a significant influence on the macroeconomic situation. As a result, the economically unreasonable tax legislation, aimed at instantaneous replenishment of the budget, leads to an excessive tax burden on the real sector of the economy and the formation of its shadow segment. The use of shadow transactions to conceal the tax revenue is a manifestation of deeper processes of redistribution of the gross domestic product in favour of the shadow economy and requires active measures aimed at improving the tax system.The main objective of the article is to consider a way to improve the existing fiscal mechanism by identifying the main reasons for the implementation of shadow operations and the transmission features, as well as to determine the directions of increasing the influence of the fiscal mechanism on reducing the shadow sector of the economy.The article reveals the influence of the fiscal mechanism on the unshadowing of the economy through the formation of a fiscal transmission in the Ukrainian economy as a process of successive transfer of impulses of the fiscal policy of the state, reflecting the relationship between tax instruments and business activity in the real sector.The main channels of fiscal transmission are five types of taxes that are defined by the Tax Code of Ukraine: corporate profit tax, income tax, value added tax, excise tax and duty. Each tax becomes a transmission channel of the fiscal impulse in the process of determining its main components and due to their transmission; a positive effect of unshadowing in the short run is achieved. However, to do this, support for the fiscal impulse should be ensured through changes in related areas of activity and the efficient management of taxation, which includes monitoring of the indicators of the taxpayers activities, performance by the fiscal authorities explanatory work of the tax legislation and introducing an effective tax administration system.Article received 01.05.2018 ; У сучасних умовах на макроекономічну ситуацію здійснюють значний вплив недосконалі умови господарювання, які сформовані в країні. У результаті економічно необґрунтоване податкове законодавство, спрямоване на миттєве поповнення бюджету, призводить до надмірного податкового навантаження на реальний сектор економіки та формування її тіньового сегмента. Використання тіньових операцій для приховування доходів від оподаткування є проявом глибших процесів перерозподілу ВВП на користь тіньової економіки та потребує проведення активних заходів, спрямованих на вдосконалення системи оподаткування.Головною метою статті є вдосконалення чинного фіскального механізму за рахунок виявлення основних причин здійснення тіньових операцій і його трансмісійних особливостей, а також визначення напрямів збільшення впливу фіскального механізму на зменшення тіньового сектору економіки.У статті розкривається значення фіскального механізму для детінізації економіки через формування фіскальної трансмісії в економіці України як процесу послідовного передання імпульсів фіскальної політики держави, що відображає взаємозв'язок між податковими інструментами та діловою активністю у реальному секторі.Кожний із податків перетворюється на передавальний канал фіскального імпульсу в процесі визначення основних його складових, і за рахунок їх трансмісійного впливу досягається позитивний ефект детінізації у короткостроковому періоді. Для подовження дії фіскального імпульсу у довгостроковому періоді, проведення змін у податковому законодавстві має інтегруватись із масштабними компаніями з реалізації структурних реформ, боротьбою з корупційними схемами в різних сферах життєдіяльності суспільства та підкріплюватись заходами монетарної політики, спрямованої на корегування обсягів наявної грошової маси.При цьому необхідно вдосконалювати й адміністрування процесу справляння податків. Забезпечить підтримку фіскального імпульсу оперативне управління оподаткуванням, яке передбачає моніторинг показників діяльності платників податків, проведення фіскальними органами роз'яснень податкового законодавства та впровадження ефективної системи адміністрування податків.Матеріал надійшов 01.05.2018

Under current circumstances, the imperfect conditions of economic activity, which are formed in the country, have a significant influence on the macroeconomic situation. As a result, the economically unreasonable tax legislation, aimed at instantaneous replenishment of the budget, leads to an excessive tax burden on the real sector of the economy and the formation of its shadow segment. The use of shadow transactions to conceal the tax revenue is a manifestation of deeper processes of redistribution of the gross domestic product in favour of the shadow economy and requires active measures aimed at improving the tax system.The main objective of the article is to consider a way to improve the existing fiscal mechanism by identifying the main reasons for the implementation of shadow operations and the transmission features, as well as to determine the directions of increasing the influence of the fiscal mechanism on reducing the shadow sector of the economy.The article reveals the influence of the fiscal mechanism on the unshadowing of the economy through the formation of a fiscal transmission in the Ukrainian economy as a process of successive transfer of impulses of the fiscal policy of the state, reflecting the relationship between tax instruments and business activity in the real sector.The main channels of fiscal transmission are five types of taxes that are defined by the Tax Code of Ukraine: corporate profit tax, income tax, value added tax, excise tax and duty. Each tax becomes a transmission channel of the fiscal impulse in the process of determining its main components and due to their transmission; a positive effect of unshadowing in the short run is achieved. However, to do this, support for the fiscal impulse should be ensured through changes in related areas of activity and the efficient management of taxation, which includes monitoring of the indicators of the taxpayers activities, performance by the fiscal authorities explanatory work of the tax legislation and introducing an effective tax administration system.Article received 01.05.2018 ; У сучасних умовах на макроекономічну ситуацію здійснюють значний вплив недосконалі умови господарювання, які сформовані в країні. У результаті економічно необґрунтоване податкове законодавство, спрямоване на миттєве поповнення бюджету, призводить до надмірного податкового навантаження на реальний сектор економіки та формування її тіньового сегмента. Використання тіньових операцій для приховування доходів від оподаткування є проявом глибших процесів перерозподілу ВВП на користь тіньової економіки та потребує проведення активних заходів, спрямованих на вдосконалення системи оподаткування.Головною метою статті є вдосконалення чинного фіскального механізму за рахунок виявлення основних причин здійснення тіньових операцій і його трансмісійних особливостей, а також визначення напрямів збільшення впливу фіскального механізму на зменшення тіньового сектору економіки.У статті розкривається значення фіскального механізму для детінізації економіки через формування фіскальної трансмісії в економіці України як процесу послідовного передання імпульсів фіскальної політики держави, що відображає взаємозв'язок між податковими інструментами та діловою активністю у реальному секторі.Кожний із податків перетворюється на передавальний канал фіскального імпульсу в процесі визначення основних його складових, і за рахунок їх трансмісійного впливу досягається позитивний ефект детінізації у короткостроковому періоді. Для подовження дії фіскального імпульсу у довгостроковому періоді, проведення змін у податковому законодавстві має інтегруватись із масштабними компаніями з реалізації структурних реформ, боротьбою з корупційними схемами в різних сферах життєдіяльності суспільства та підкріплюватись заходами монетарної політики, спрямованої на корегування обсягів наявної грошової маси.При цьому необхідно вдосконалювати й адміністрування процесу справляння податків. Забезпечить підтримку фіскального імпульсу оперативне управління оподаткуванням, яке передбачає моніторинг показників діяльності платників податків, проведення фіскальними органами роз'яснень податкового законодавства та впровадження ефективної системи адміністрування податків.Матеріал надійшов 01.05.2018

Under current circumstances, the imperfect conditions of economic activity, which are formed in the country, have a significant influence on the macroeconomic situation. As a result, the economically unreasonable tax legislation, aimed at instantaneous replenishment of the budget, leads to an excessive tax burden on the real sector of the economy and the formation of its shadow segment. The use of shadow transactions to conceal the tax revenue is a manifestation of deeper processes of redistribution of the gross domestic product in favour of the shadow economy and requires active measures aimed at improving the tax system.The main objective of the article is to consider a way to improve the existing fiscal mechanism by identifying the main reasons for the implementation of shadow operations and the transmission features, as well as to determine the directions of increasing the influence of the fiscal mechanism on reducing the shadow sector of the economy.The article reveals the influence of the fiscal mechanism on the unshadowing of the economy through the formation of a fiscal transmission in the Ukrainian economy as a process of successive transfer of impulses of the fiscal policy of the state, reflecting the relationship between tax instruments and business activity in the real sector.The main channels of fiscal transmission are five types of taxes that are defined by the Tax Code of Ukraine: corporate profit tax, income tax, value added tax, excise tax and duty. Each tax becomes a transmission channel of the fiscal impulse in the process of determining its main components and due to their transmission; a positive effect of unshadowing in the short run is achieved. However, to do this, support for the fiscal impulse should be ensured through changes in related areas of activity and the efficient management of taxation, which includes monitoring of the indicators of the taxpayers activities, performance by the fiscal authorities explanatory work of the tax legislation and introducing an effective tax administration system.Article received 01.05.2018 ; У сучасних умовах на макроекономічну ситуацію здійснюють значний вплив недосконалі умови господарювання, які сформовані в країні. У результаті економічно необґрунтоване податкове законодавство, спрямоване на миттєве поповнення бюджету, призводить до надмірного податкового навантаження на реальний сектор економіки та формування її тіньового сегмента. Використання тіньових операцій для приховування доходів від оподаткування є проявом глибших процесів перерозподілу ВВП на користь тіньової економіки та потребує проведення активних заходів, спрямованих на вдосконалення системи оподаткування.Головною метою статті є вдосконалення чинного фіскального механізму за рахунок виявлення основних причин здійснення тіньових операцій і його трансмісійних особливостей, а також визначення напрямів збільшення впливу фіскального механізму на зменшення тіньового сектору економіки.У статті розкривається значення фіскального механізму для детінізації економіки через формування фіскальної трансмісії в економіці України як процесу послідовного передання імпульсів фіскальної політики держави, що відображає взаємозв'язок між податковими інструментами та діловою активністю у реальному секторі.Кожний із податків перетворюється на передавальний канал фіскального імпульсу в процесі визначення основних його складових, і за рахунок їх трансмісійного впливу досягається позитивний ефект детінізації у короткостроковому періоді. Для подовження дії фіскального імпульсу у довгостроковому періоді, проведення змін у податковому законодавстві має інтегруватись із масштабними компаніями з реалізації структурних реформ, боротьбою з корупційними схемами в різних сферах життєдіяльності суспільства та підкріплюватись заходами монетарної політики, спрямованої на корегування обсягів наявної грошової маси.При цьому необхідно вдосконалювати й адміністрування процесу справляння податків. Забезпечить підтримку фіскального імпульсу оперативне управління оподаткуванням, яке передбачає моніторинг показників діяльності платників податків, проведення фіскальними органами роз'яснень податкового законодавства та впровадження ефективної системи адміністрування податків.Матеріал надійшов 01.05.2018

Purpose. The purpose of the article is to reveal the specifics of the activities of global financial institutions as legal entities under international public law, important components of the global financial architecture and agents of unshadowing of the world economy using the sample of the Financial Action Task Force (FATF). The postulate of the work defines the leading importance of the institutional mechanism of unshadowing of the global economy for the development and implementation by countries of the unshadowing toolkit in a combination of economic and legal components as a factor of sustainable development.
Results. It was found that the continued expansion of the shadow segment of the global economy actualizes the expediency of researching patterns and features of the processes that cause and accompany it. The global financial architecture is undergoing transformations adapting to the challenges of the shadowing of the world economy, including 1) the implementation of shadow economic transactions by business entities, 2) the deformation of the competitive environment and capitalist market institutions, 3) the distortion of business activity models, 4) the degradation of people's economic behaviour, as consumers and employees, and 5) aggravation of the global environmental problem. The classification of subjects of the unshadowing of the world financial sphere, which play a key role in its architecture, including their division by types 1) international universal organizations, 2) international financial organizations and 3) international specialized institutions, has been carried out. The structure-forming role of normative documents, which determine both the goal-setting and general quantitative characteristics of the environment of financial institutions, as well as the peculiarities of the development and implementation of activities for the unshadowing of economic relations and systems, has been revealed. All countries are only on the way towards effective economic models and sound global financial ecosystem.
Scientific novelty. A new model of the institutional matrix of the global financial ecosystem is proposed, including the green economy and sustainable development components. The peculiarities of FATF in the global financial architecture and processes of unshadowing of business activities are revealed.
Practical value. The obtained results can be used in the improvement of the national policy of countering the shadowing of business activities, reducing the environmental problem, as well as increasing the effectiveness of international economic relations in this area.

The paper analyzes the current state of the shadow relations in business activities in Ukraine. The purpose of the article is to investigate the current state of the shadow relations in business activity in Ukraine and abroad; find out the essence of the term "the relations unshadowing in business activity", develop the suggestions, which are aimed at improving the scientific approaches to the economic and legal principles of the relations unshadowing in business activity as a factor of an influence at the macroeconomic level. The issue of sensitive motivation system creating is actualized for the purpose of the economic activities unshadowing. It is proved that it is impossible now to accurately assess the extent of the shadow economy. The economic and legal ways of improving the business unshadowing are proposed, as well as the integration of the relations unshadowing in the business activities into a system of safety factors at the macroeconomic level. Namely, the institutional and structural factors, including: an influence on the structural policy and mechanism of its implementation, possible changes in the structure of the public administration, institutional changes, management of the state corporate rights, as well as a new stage of denationalization of the property and the privatization; programmatic and strategic factors: the economic development strategy, targeted state programs, as well as the state programs of the social and economic development; financial, investment, competition, and innovation factors: the competition policy and its implementation, the state investment policy and its implementation, innovation policy and its implementation, as well as the impact on financial and economic processes in the state. Based on the research, the ways to improve the economic unshadowing issue are proposed, in particular through the introduction of changes to the existing regulatory legislation.

The object of research is the theory of formation of the shadow sector of the economy. The paper presents an evolutionary analysis of theories of the shadow economy emergence. It deals with the study of the main theories of the emergence of the informal sector of the economy and determines their features, preconditions of origin, and drivers. Based on the systematization of literary research of scholars, the following groups of theories have been identified: modernization theory, neoliberal theory, institutional theory, the theory of political economy. The analysis of the economic content of the concept of the shadow economy emergence has been used to identify the most influential drivers of the transition of economic entities into the «underground». In particular, the most influential factors include the level of centralization of power, the economic development of the country, the quality of the institutional environment, etc. The analysis of approaches to understanding the definition of the «shadow economy» revealed ambiguous interpretations of the concept of the shadow economy and a significant number of synonyms used in the study of the shadow economy. The Google Trends toolkit was used to prove the multivariate approaches to understanding the essence of this phenomenon. The most common interpretations include the shadow economy, the informal economy, the underground economy, the black economy, and the non-observed economy. The bibliometric analysis of scientific publications in journals indexed in Scopus and WoS databases for 2014–2020 yielded three main clusters, which combine papers that deal with the study of the theory of shadow economy. They are as follows: the shadow economy emerges mainly due to low rates of economic development of the country; the shadow economy emerges due to high unemployment; the growing share of the shadow sector of the economy is a consequence of ineffective government policies. The study concluded that the key task in the implementation of state policy aimed at combating the ...

Neutralization of threats to the national security of the state, caused by consequences of financial fraud, necessitates development of qualitatively new approaches to reveal the causes and vectors of its influence on the state's economy in general and welfare of its citizens. In the article the essence is investigated and varieties of financial fraud, depending on the object of fraudulent actions and the method of implementing fraudulent schemes, are systematized, their influence on formation of the shadow economy sector in Ukraine is determined.The most common methods of committing fraud with financial resources of the state, used in modern Ukrainian realities, namely unlawful and inappropriate use of public funds; evasion of tax payment; fraud in the field of public procurement and falsification of financial reporting are analyzed. According to the audit results, conducted by the Accounting Chamber of Ukraine and the State Audit Service of Ukraine, types of fraud with budget resources are described.It has been established that increase of the level of economy shadowing indicates decrease in amount of budget resources that are formed as a result of GDP distribution; therefore, in order to find reserves for increasing budget revenues under the current conditions, it is necessary to implement measures in the context of unshadowing the Ukrainian economy.On the basis of theoretical multiplicity approach and analysis of interval data, an interval model of the state budget revenues dynamics that allows determining predicted dynamics of budget revenues, taking into account an influence of such factors as GDP, incomes of population and financial results of enterprises before taxation, was developed. As a result of prediction, the indicators also reflect the amount of reserves for growth of budgetary resources, provided that successful measures are implemented in direction of unshadowing the Ukrainian economy. In order to detect and prevent fraud with financial resources of the state, necessity and justification of the ways to improve the state financial control in this area is proved. ; Нейтралізація загроз національній безпеці держави, спричинених наслідками фінансового шахрайства, зумовлює потребу розроблення якісно нових підходів до виявлення причин та векторів його впливу на економіку держави загалом і добробут її громадян.Досліджено сутність і систематизовано різновиди фінансового шахрайства залежно від об'єкта шахрайських дій і способу реалізації шахрайських схем, визначено їхній вплив на формування тіньового сектору економіки в Україні. Проаналізовано найпоширеніші в сучасних українських реаліях способи вчинення шахрайства із фінансовими ресурсами держави: незаконне і нецільове використання бюджетних коштів; ухиляння від сплати податків; шахрайство у сфері державних закупівель і фальсифікація фінансової звітності.За результатами контролю, проведеного Рахунковою палатою України і Державною аудиторською службою України, охарактеризовано види шахрайства з бюджетними ресурсами. Установлено, що зростання рівня тінізації економіки свідчить про зменшення обсягу бюджетних ресурсів, які утворюються у результаті розподілу ВВП, тому з метою пошуку резервів зростання доходів бюджету доцільним у сучасних умовах є здійснення заходів у контексті детінізації української економіки.На основі використання теоретико-множинного підходу та аналізу інтервальних даних розроблено інтервальну модель динаміки доходів бюджету держави, яка дає змогу визначити прогнозовану динаміку доходів бюджету з урахуванням впливу таких факторів, як ВВП, доходи населення і фінансові результати підприємств до оподаткування. Отримані в результаті прогнозування показники також відображають обсяг резервів зростання бюджетних ресурсів за умови успішного впровадження заходів у напрямі детінізації української економіки. Для виявлення і попередження випадків шахрайства із фінансовими ресурсами держави доведено доцільність та обґрунтовано шляхи удосконалення державного фінансового контролю. ; Исследована сущность и систематизированы виды финансового мошенничества в зависимости от объекта мошеннических действий и способа реализации мошеннических схем, определены их влияние на формирование теневого сектора экономики в Украине. Проанализированы способы совершения мошенничества с финансовыми ресурсами государства. Определены виды мошенничества с бюджетными ресурсами, обоснованы пути совершенствования государственного финансового контроля.На основе использования теоретико-множественного подхода и анализа интервальных данных разработано интервальную модель динамики доходов бюджета государства, которая позволяет определить прогнозируемую динамику доходов бюджета с учетом влияния таких факторов, как ВВП, доходы населения и финансовые результаты предприятий до налогообложения.

Neutralization of threats to the national security of the state, caused by consequences of financial fraud, necessitates development of qualitatively new approaches to reveal the causes and vectors of its influence on the state's economy in general and welfare of its citizens. In the article the essence is investigated and varieties of financial fraud, depending on the object of fraudulent actions and the method of implementing fraudulent schemes, are systematized, their influence on formation of the shadow economy sector in Ukraine is determined.The most common methods of committing fraud with financial resources of the state, used in modern Ukrainian realities, namely unlawful and inappropriate use of public funds; evasion of tax payment; fraud in the field of public procurement and falsification of financial reporting are analyzed. According to the audit results, conducted by the Accounting Chamber of Ukraine and the State Audit Service of Ukraine, types of fraud with budget resources are described.It has been established that increase of the level of economy shadowing indicates decrease in amount of budget resources that are formed as a result of GDP distribution; therefore, in order to find reserves for increasing budget revenues under the current conditions, it is necessary to implement measures in the context of unshadowing the Ukrainian economy.On the basis of theoretical multiplicity approach and analysis of interval data, an interval model of the state budget revenues dynamics that allows determining predicted dynamics of budget revenues, taking into account an influence of such factors as GDP, incomes of population and financial results of enterprises before taxation, was developed. As a result of prediction, the indicators also reflect the amount of reserves for growth of budgetary resources, provided that successful measures are implemented in direction of unshadowing the Ukrainian economy. In order to detect and prevent fraud with financial resources of the state, necessity and justification of the ways to improve the state financial control in this area is proved. ; Нейтралізація загроз національній безпеці держави, спричинених наслідками фінансового шахрайства, зумовлює потребу розроблення якісно нових підходів до виявлення причин та векторів його впливу на економіку держави загалом і добробут її громадян.Досліджено сутність і систематизовано різновиди фінансового шахрайства залежно від об'єкта шахрайських дій і способу реалізації шахрайських схем, визначено їхній вплив на формування тіньового сектору економіки в Україні. Проаналізовано найпоширеніші в сучасних українських реаліях способи вчинення шахрайства із фінансовими ресурсами держави: незаконне і нецільове використання бюджетних коштів; ухиляння від сплати податків; шахрайство у сфері державних закупівель і фальсифікація фінансової звітності.За результатами контролю, проведеного Рахунковою палатою України і Державною аудиторською службою України, охарактеризовано види шахрайства з бюджетними ресурсами. Установлено, що зростання рівня тінізації економіки свідчить про зменшення обсягу бюджетних ресурсів, які утворюються у результаті розподілу ВВП, тому з метою пошуку резервів зростання доходів бюджету доцільним у сучасних умовах є здійснення заходів у контексті детінізації української економіки.На основі використання теоретико-множинного підходу та аналізу інтервальних даних розроблено інтервальну модель динаміки доходів бюджету держави, яка дає змогу визначити прогнозовану динаміку доходів бюджету з урахуванням впливу таких факторів, як ВВП, доходи населення і фінансові результати підприємств до оподаткування. Отримані в результаті прогнозування показники також відображають обсяг резервів зростання бюджетних ресурсів за умови успішного впровадження заходів у напрямі детінізації української економіки. Для виявлення і попередження випадків шахрайства із фінансовими ресурсами держави доведено доцільність та обґрунтовано шляхи удосконалення державного фінансового контролю. ; Исследована сущность и систематизированы виды финансового мошенничества в зависимости от объекта мошеннических действий и способа реализации мошеннических схем, определены их влияние на формирование теневого сектора экономики в Украине. Проанализированы способы совершения мошенничества с финансовыми ресурсами государства. Определены виды мошенничества с бюджетными ресурсами, обоснованы пути совершенствования государственного финансового контроля.На основе использования теоретико-множественного подхода и анализа интервальных данных разработано интервальную модель динамики доходов бюджета государства, которая позволяет определить прогнозируемую динамику доходов бюджета с учетом влияния таких факторов, как ВВП, доходы населения и финансовые результаты предприятий до налогообложения.

The object of research is the theoretical and practical aspects of the formation of the revenue base of the budgets of the united territorial communities in the context of decentralization. One of the most problematic places of the object of research is the redistribution of powers and sources of formation of financial resources for their implementation between levels of the budget system. The process of decentralization is associated with the complexity and duration of the implementation of an effective system of providing the population with public services of an adequate level and quality. The work establishes the number of communities voluntarily united and what area of the territory and population of Ukraine is covered. The analysis of the current state of the formation of the revenue base of the budgets of the united territorial communities in the context of the implementation of the decentralization reform is carried out. In the process of research, general scientific and special research methods were used in their interrelation and interaction. In particular, abstract-logical techniques allow to find out what caused the problems arising in the process of forming the revenue base of the budgets of the united territorial communities. Among them there is a lack of professional staff in territorial communities and inadequate organization of cooperation between the executive bodies of companies and other participants in the budget process. The directions of strengthening the revenue base of the budgets of the united territorial communities are determined, which envisage measures: on unshadowing the incomes of employees and developing entrepreneurship in the community, will provide an opportunity to increase revenues to the budget from paying personal income tax; aimed at improving the administration of local taxes and fees, in particular, on setting rates and benefits; aimed at the legalization of excisable goods by retail entities; on the effective use of the property of the company; aimed at expanding the ...

The object of research is the theory of formation of the shadow sector of the economy. The paper presents an evolutionary analysis of theories of the shadow economy emergence. It deals with the study of the main theories of the emergence of the informal sector of the economy and determines their features, preconditions of origin, and drivers. Based on the systematization of literary research of scholars, the following groups of theories have been identified: modernization theory, neoliberal theory, institutional theory, the theory of political economy. The analysis of the economic content of the concept of the shadow economy emergence has been used to identify the most influential drivers of the transition of economic entities into the «underground». In particular, the most influential factors include the level of centralization of power, the economic development of the country, the quality of the institutional environment, etc. The analysis of approaches to understanding the definition of the «shadow economy» revealed ambiguous interpretations of the concept of the shadow economy and a significant number of synonyms used in the study of the shadow economy. The Google Trends toolkit was used to prove the multivariate approaches to understanding the essence of this phenomenon. The most common interpretations include the shadow economy, the informal economy, the underground economy, the black economy, and the non-observed economy. The bibliometric analysis of scientific publications in journals indexed in Scopus and WoS databases for 2014–2020 yielded three main clusters, which combine papers that deal with the study of the theory of shadow economy. They are as follows: the shadow economy emerges mainly due to low rates of economic development of the country; the shadow economy emerges due to high unemployment; the growing share of the shadow sector of the economy is a consequence of ineffective government policies. The study concluded that the key task in the implementation of state policy aimed at combating the shadow economy should be coordination the state prevention measures with the most influential drivers of growth in the share of the shadow sector of the economy. ; Об'єктом дослідження є теорії формування тіньового сектору економіки. У роботі проведено еволюційний аналіз теорій тінізації економіки. Досліджено основні теорії виникнення неофіційного сектору економіки, визначено їх особливості, передумови виникнення та драйвери впливу. На основі систематизації літературних досліджень вчених виділено п'ять груп теорій: теорію модернізації, неоліберальну теорію, інституційну теорію, теорію політичної економіки. На основі аналізу економічного змісту поняття тінізації економіки визначено найбільш впливові драйвери переходу економічних суб'єктів в тінь. Зокрема, до найбільш впливових факторів віднесено: рівень централізації влади, економічного розвитку країни, якість інституційного середовища тощо. В роботі на основі аналізу підходів до розуміння дефініції «тінізація економіки» зроблено висновок про неоднозначне трактування поняття тіньової економіки та наявність значної кількості синонімів, що використовуються в рамках дослідження тіньового сектору економіки. На основі використання інструментарію Google Trends доведено мультиваріативність підходів розуміння сутності даного явища. До найбільш поширених трактувань віднесено: тіньова економіка, неформальна економіка, підпільна економіка, чорна економіка, неспостережувана економіка. На основі бібліометричного аналізу наукових публікацій в журналах, що індексуються в базах даних Scopus та WoS за період 2014–2020 рр. виділено три основних кластери, які об'єднують роботи присвячені дослідженню теорії формування тіньової економіки:1) поява тіньового сектору економіки пояснюється переважним чином низькими показникам економічного розвитку країни;2) тінізація економіки зумовлена високим рівнем безробіття населення;3) зростання частки тіньового сектору економіки є наслідком неефективної політики уряду. За результатом дослідження зроблено висновок про те, що ключовим завданням в напрямку реалізації державної політики протидії тінізації економіки має слугувати узгодження заходів превенції держави із найбільш впливовими драйверами зростання частки тіньового сектору економіки. ; Объектом исследования являются теории формирования теневого сектора экономики. В работе проведен эволюционный анализ теорий тенизации экономики. Исследованы основные теории возникновения неофициального сектора экономики, определены их особенности, предпосылки возникновения и драйверы воздействия. На основе систематизации литературных исследований ученых выделено пять групп теорий: теории модернизации, неолиберальную теорию, институциональную теорию, теорию политической экономики. На основе анализа экономического содержания понятия тенизации экономики определены наиболее влиятельные драйверы перехода экономических субъектов в тень. В частности, к наиболее влиятельным факторам отнесены: уровень централизации власти, экономического развития страны, качество институциональной среды. В работе на основе анализа подходов к пониманию дефиниции «тенизация экономики» сделан вывод о неоднозначной трактовке понятия теневой экономики и наличии значительного количества синонимов, используемых в рамках исследования теневого сектора экономики. На основе использования инструментария Google Trends доказано мультивариативность подходов к пониманию сущности данного явления. К наиболее распространенным трактовкам отнесены: теневая экономика, неформальная экономика, подпольная экономика, черная экономика, ненаблюдаемая экономика. На основе библиометрического анализа научных публикаций в журналах, индексируемых в базах данных Scopus и WoS за период 2014–2020 гг. выделено три основных кластера, которые объединяют работы, посвященные исследованию теории формирования теневой экономики:1) появление теневого сектора экономики объясняется преимущественным образом низкими показателям экономического развития страны;2) тенизация экономики обусловлена высоким уровнем безработицы населения;3) рост доли теневого сектора экономики является следствием неэффективной политики правительства.По результатам исследования сделан вывод о том, что ключевой задачей в направлении реализации государственной политики противодействия тенизации экономики должно служить согласование мер превенции государства с наиболее влиятельными драйверами роста доли теневого сектора экономики.

The object of research is the theory of formation of the shadow sector of the economy. The paper presents an evolutionary analysis of theories of the shadow economy emergence. It deals with the study of the main theories of the emergence of the informal sector of the economy and determines their features, preconditions of origin, and drivers. Based on the systematization of literary research of scholars, the following groups of theories have been identified: modernization theory, neoliberal theory, institutional theory, the theory of political economy. The analysis of the economic content of the concept of the shadow economy emergence has been used to identify the most influential drivers of the transition of economic entities into the «underground». In particular, the most influential factors include the level of centralization of power, the economic development of the country, the quality of the institutional environment, etc. The analysis of approaches to understanding the definition of the «shadow economy» revealed ambiguous interpretations of the concept of the shadow economy and a significant number of synonyms used in the study of the shadow economy. The Google Trends toolkit was used to prove the multivariate approaches to understanding the essence of this phenomenon. The most common interpretations include the shadow economy, the informal economy, the underground economy, the black economy, and the non-observed economy. The bibliometric analysis of scientific publications in journals indexed in Scopus and WoS databases for 2014–2020 yielded three main clusters, which combine papers that deal with the study of the theory of shadow economy. They are as follows: the shadow economy emerges mainly due to low rates of economic development of the country; the shadow economy emerges due to high unemployment; the growing share of the shadow sector of the economy is a consequence of ineffective government policies. The study concluded that the key task in the implementation of state policy aimed at combating the shadow economy should be coordination the state prevention measures with the most influential drivers of growth in the share of the shadow sector of the economy. ; Об'єктом дослідження є теорії формування тіньового сектору економіки. У роботі проведено еволюційний аналіз теорій тінізації економіки. Досліджено основні теорії виникнення неофіційного сектору економіки, визначено їх особливості, передумови виникнення та драйвери впливу. На основі систематизації літературних досліджень вчених виділено п'ять груп теорій: теорію модернізації, неоліберальну теорію, інституційну теорію, теорію політичної економіки. На основі аналізу економічного змісту поняття тінізації економіки визначено найбільш впливові драйвери переходу економічних суб'єктів в тінь. Зокрема, до найбільш впливових факторів віднесено: рівень централізації влади, економічного розвитку країни, якість інституційного середовища тощо. В роботі на основі аналізу підходів до розуміння дефініції «тінізація економіки» зроблено висновок про неоднозначне трактування поняття тіньової економіки та наявність значної кількості синонімів, що використовуються в рамках дослідження тіньового сектору економіки. На основі використання інструментарію Google Trends доведено мультиваріативність підходів розуміння сутності даного явища. До найбільш поширених трактувань віднесено: тіньова економіка, неформальна економіка, підпільна економіка, чорна економіка, неспостережувана економіка. На основі бібліометричного аналізу наукових публікацій в журналах, що індексуються в базах даних Scopus та WoS за період 2014–2020 рр. виділено три основних кластери, які об'єднують роботи присвячені дослідженню теорії формування тіньової економіки:1) поява тіньового сектору економіки пояснюється переважним чином низькими показникам економічного розвитку країни;2) тінізація економіки зумовлена високим рівнем безробіття населення;3) зростання частки тіньового сектору економіки є наслідком неефективної політики уряду. За результатом дослідження зроблено висновок про те, що ключовим завданням в напрямку реалізації державної політики протидії тінізації економіки має слугувати узгодження заходів превенції держави із найбільш впливовими драйверами зростання частки тіньового сектору економіки. ; Объектом исследования являются теории формирования теневого сектора экономики. В работе проведен эволюционный анализ теорий тенизации экономики. Исследованы основные теории возникновения неофициального сектора экономики, определены их особенности, предпосылки возникновения и драйверы воздействия. На основе систематизации литературных исследований ученых выделено пять групп теорий: теории модернизации, неолиберальную теорию, институциональную теорию, теорию политической экономики. На основе анализа экономического содержания понятия тенизации экономики определены наиболее влиятельные драйверы перехода экономических субъектов в тень. В частности, к наиболее влиятельным факторам отнесены: уровень централизации власти, экономического развития страны, качество институциональной среды. В работе на основе анализа подходов к пониманию дефиниции «тенизация экономики» сделан вывод о неоднозначной трактовке понятия теневой экономики и наличии значительного количества синонимов, используемых в рамках исследования теневого сектора экономики. На основе использования инструментария Google Trends доказано мультивариативность подходов к пониманию сущности данного явления. К наиболее распространенным трактовкам отнесены: теневая экономика, неформальная экономика, подпольная экономика, черная экономика, ненаблюдаемая экономика. На основе библиометрического анализа научных публикаций в журналах, индексируемых в базах данных Scopus и WoS за период 2014–2020 гг. выделено три основных кластера, которые объединяют работы, посвященные исследованию теории формирования теневой экономики:1) появление теневого сектора экономики объясняется преимущественным образом низкими показателям экономического развития страны;2) тенизация экономики обусловлена высоким уровнем безработицы населения;3) рост доли теневого сектора экономики является следствием неэффективной политики правительства.По результатам исследования сделан вывод о том, что ключевой задачей в направлении реализации государственной политики противодействия тенизации экономики должно служить согласование мер превенции государства с наиболее влиятельными драйверами роста доли теневого сектора экономики.

Статья посвящена актуальной теме детенизации оборота металлозаготовительных предприятий. Специфической чертой украинской неформальной экономики являются те отрасли народного хозяйства, которые вовлечены в теневые схемы. На примере металлозаготовительной и металлоперерабатывающей отраслей в работе анализируются условия и предпосылки ухода в тень отечественных предприятий, исследуются основные «серые» схемы. Анализируемые в работе отрасли являются примером диффузии теневой экономики и коррупции. Среди причин, побуждающих предприятия уходить в тень, выявлены ограничения по наличному расчету за металлолом черных металлов, барьеры на пути легальной работы отрасли, законодательная поддержка тех или иных «серых» схем, высокий уровень коррупции. Раскрыта основная «серая» схема работы металлозаготовительных предприятий в соответствии с иерархией бизнеса от «дворов приема» до металлургических комбинатов, выявлены последствия ее реализации. Показано, что при использовании «серых» схем отраслью заготовки лома черных металлов огромные потери несет как доходная часть бюджета, так и сырьевая база страны в целом. В статье предлагается ряд мероприятий, направленных на легализацию металлозаготовительного и металлоперерабатывающего бизнеса, которые ведут к компромиссу между интересами государства и предпринимателей. ; The article is aimed at the actual topic of unshadowing the turnover of enterprises of the metal-procurement industry. A specific feature of the Ukrainian informal economy are those industries that are involved in shadow schemes. In the paper, on example of the metal-procurement and the scrap metal industry, the conditions and preconditions for shadowing of domestic enterprises are analyzed, the main «gray schemes» are explored. The analyzed industries is an example of diffusion of the shadow economy and corruption. Among the reasons for enterprise's withdraw into the shadows have been identified restrictions on cash payment for ferrous scrap, barriers to legal work of industry, legislative support of certain «gray schemes», high level of corruption. The major «gray scheme» of the metal-procurement enterprises in accordance with the hierarchy of business from reception yards to steel mills has been disclosed, effects of its implementation have been revealed. It has been shown that the use of «gray schemes» by the industry of procurement of ferrous scrap causes a huge losses to the revenue side of the budget, and damages the raw-material base of the country as a whole. The article offers a number of measures aimed at the legalization of the metal-procurement and scrap metal businesses, which will lead to a compromise between the interests of the State and entrepreneurs.

The article investigates theoretical and practical aspects of the evaluation of the financial monitoring organization system. The article also identifies a number of drawbacks in the organization of national financial monitoring, based on the analysis of existing methodological tools used for assessing the efficiency of the anti-money laundering system of the country. The main ones of these drawbacks are: the absence of a list of indicators established at the legislative level, the limited statistical base and analytical data available for analysis. The article substantiates expediency of the use of additional indicators of the effectiveness of the financial monitoring system's functioning by a set of international indices such as: Global Terrorism Index, Corruption Perceptions Index, AML (Anti-Money Laundering Index) and level of the shadow economy. It has been established that the use of these indicators will help to set up guidelines for developing the main principles of the anti-money laundering strategy, as well as determining the efficiency of the activities of authorized state bodies and specially created state institutions in the system of economic unshadowing. The analysis of international criteria allows authors to determine the positions of each country selected for research in the international and global environment and to rank them (within each indicator), depending on the measures taken to reduce the shadow economy. Apart from that, the results of grouping the values of international indices allowed authors to systematize the selected states by the level of efficiency of organization of financial monitoring in the countries, characterized by high, average, low and imperfect financial monitoring system. The usage of international indexes as indicators of the level of organization of financial monitoring should be considered as a component of the rapid diagnosis of money laundering, financing of terrorism and the level of corruption. The implementation of these indicators will strengthen the governing principles for determining the efficiency of the work of authorized state specialized institutions. ; Досліджено теоретичні та практичні аспекти оцінювання системи організації фінансового моніторингу. На основі проведеного аналізу наявного методичного інструментарію оцінювання результативності системи протидії відмиванню грошей країни було встановлено низку недоліків в організації національного фінансового моніторингу, основними з яких є: брак установленого на законодавчому рівні переліку індикаторів, обмеженість статистичної бази та аналітичних даних для аналізу. Обґрунтовано доцільність використання як додаткових індикаторів ефективності функціонування системи фінансового моніторингу сукупність міжнародних індексів, таких як: Індекс глобального тероризму, Індекс сприйняття корупції, Індекс протидії відмиванню грошей та рівень тіньової економіки. Установлено, що використання цих показників сприятиме формуванню орієнтирів для розроблення основних засад стратегії боротьби з відмиванням грошей, отриманих злочинним шляхом, а також визначення результативності діяльності уповноважених державних органів і спеціально створених державних установ у системі детінізації економіки. Проведений аналіз міжнародних критеріїв дозволив визначити позиції кожної країни, обраної для дослідження, у міжнародному і глобальному середовищі, та здійснити їхнє ранжування (у межах кожного показника) залежно від заходів, які були вжиті для зменшення тіньової економіки. Результати групування значень міжнародних індексів дозволили систематизувати держави, які були обрані для аналізу, за рівнем ефективності організації фінансового моніторингу на країни, що характеризуються високою, середньою, низькою і недосконалою системою фінансового моніторингу. Застосування міжнародних індексів як індикаторів рівня організації фінансового моніторингу слід розглядати як складову експрес-діагностики рівня відмивання брудних грошей і фінансування тероризму і рівня корупції. Упровадження цих показників посилить керівні принципи для визначення ефективності роботи уповноважених державних спеціалізованих інститутів. ; Исследована оценка системы организации финансового мониторинга. Обоснована целесообразность использования международных индексов в системе оценки эффективности финансового мониторинга, анализ которых позволяет определить позиции каждой страны в международной и глобальной среде, а также их рейтинг (в пределах каждого показателя) в зависимости от действий, которые были приняты для уменьшения теневой экономики. Результаты группировки значений международных индексов позволили систематизировать страны, которые были выбраны для анализа, по уровню эффективности организации финансового мониторинга в стране. Внедрение этих показателей усилит руководящие принципы для определения эффективности работы уполномоченных государственных специализированных институтов.

The article investigates theoretical and practical aspects of the evaluation of the financial monitoring organization system. The article also identifies a number of drawbacks in the organization of national financial monitoring, based on the analysis of existing methodological tools used for assessing the efficiency of the anti-money laundering system of the country. The main ones of these drawbacks are: the absence of a list of indicators established at the legislative level, the limited statistical base and analytical data available for analysis. The article substantiates expediency of the use of additional indicators of the effectiveness of the financial monitoring system's functioning by a set of international indices such as: Global Terrorism Index, Corruption Perceptions Index, AML (Anti-Money Laundering Index) and level of the shadow economy. It has been established that the use of these indicators will help to set up guidelines for developing the main principles of the anti-money laundering strategy, as well as determining the efficiency of the activities of authorized state bodies and specially created state institutions in the system of economic unshadowing. The analysis of international criteria allows authors to determine the positions of each country selected for research in the international and global environment and to rank them (within each indicator), depending on the measures taken to reduce the shadow economy. Apart from that, the results of grouping the values of international indices allowed authors to systematize the selected states by the level of efficiency of organization of financial monitoring in the countries, characterized by high, average, low and imperfect financial monitoring system. The usage of international indexes as indicators of the level of organization of financial monitoring should be considered as a component of the rapid diagnosis of money laundering, financing of terrorism and the level of corruption. The implementation of these indicators will strengthen the governing principles for determining the efficiency of the work of authorized state specialized institutions. ; Досліджено теоретичні та практичні аспекти оцінювання системи організації фінансового моніторингу. На основі проведеного аналізу наявного методичного інструментарію оцінювання результативності системи протидії відмиванню грошей країни було встановлено низку недоліків в організації національного фінансового моніторингу, основними з яких є: брак установленого на законодавчому рівні переліку індикаторів, обмеженість статистичної бази та аналітичних даних для аналізу. Обґрунтовано доцільність використання як додаткових індикаторів ефективності функціонування системи фінансового моніторингу сукупність міжнародних індексів, таких як: Індекс глобального тероризму, Індекс сприйняття корупції, Індекс протидії відмиванню грошей та рівень тіньової економіки. Установлено, що використання цих показників сприятиме формуванню орієнтирів для розроблення основних засад стратегії боротьби з відмиванням грошей, отриманих злочинним шляхом, а також визначення результативності діяльності уповноважених державних органів і спеціально створених державних установ у системі детінізації економіки. Проведений аналіз міжнародних критеріїв дозволив визначити позиції кожної країни, обраної для дослідження, у міжнародному і глобальному середовищі, та здійснити їхнє ранжування (у межах кожного показника) залежно від заходів, які були вжиті для зменшення тіньової економіки. Результати групування значень міжнародних індексів дозволили систематизувати держави, які були обрані для аналізу, за рівнем ефективності організації фінансового моніторингу на країни, що характеризуються високою, середньою, низькою і недосконалою системою фінансового моніторингу. Застосування міжнародних індексів як індикаторів рівня організації фінансового моніторингу слід розглядати як складову експрес-діагностики рівня відмивання брудних грошей і фінансування тероризму і рівня корупції. Упровадження цих показників посилить керівні принципи для визначення ефективності роботи уповноважених державних спеціалізованих інститутів. ; Исследована оценка системы организации финансового мониторинга. Обоснована целесообразность использования международных индексов в системе оценки эффективности финансового мониторинга, анализ которых позволяет определить позиции каждой страны в международной и глобальной среде, а также их рейтинг (в пределах каждого показателя) в зависимости от действий, которые были приняты для уменьшения теневой экономики. Результаты группировки значений международных индексов позволили систематизировать страны, которые были выбраны для анализа, по уровню эффективности организации финансового мониторинга в стране. Внедрение этих показателей усилит руководящие принципы для определения эффективности работы уполномоченных государственных специализированных институтов.