Suchergebnisse

Este estudio se centra en el movimiento de flujos financieros ilícitos, específicamente efectivo, hacia el sistemafinanciero legal, en formas que buscan ocultar los orígenes del efectivo, haciendo que el mismo sea imposible de rastrear.A través del análisis de varios casos judiciales, esta investigación muestra cómo, dentro de las normas contables, los flujosfinancieros ilícitos se estructuran y se trasladan a las instituciones financieras, de manera que pasan desapercibidos. Eldocumento también destaca las deficiencias de control interno en los bancos que propagan estas prácticas negativas.El presente trabajo se basa en investigaciones anteriores sobre fraude y corrupción (Compin, 2008; Cooper et al., 2013;Everett et al., 2007; Mitchell et al., 1998; Neu et al., 2013b) y agrega ejemplos mediante el uso de casos judiciales reales pararesaltar las prácticas corruptas. Se consideran además los métodos para prevenir estas prácticas negativas y se detallacómo se adaptan las prácticas y técnicas contables para ayudar con las estrategias de lavado de dinero. En muchos casos,estas prácticas se propagan y mantienen durante periodos prolongados, ya que no son detectadas por los mecanismos decontrol establecidos para su prevención e identificación.

La exposición completa (en inglés full disclosure) es una propuesta para la integración de información financiera y no financiera, que es analizada por organismos internacionales emisores de normas contables y de marcos de presentación voluntaria que siguen el objetivo de alinear la información que se presenta a los usuarios.
El objetivo de este artículo es analizar la normativa de exposición contable de información financiera y la importancia de la presentación voluntaria de información no financiera. Se presenta un estudio de análisis cualitativo de la información de informes de sustentabilidad publicados por bancos argentinos durante el período 2006 – 2020.