Suchergebnisse

The study tests the hypothesis that Russia's transition from flat to progressive income taxation will produce revenue that would be sufficient for the advancement of high-tech industries. To test this hypothesis, we considered two scenarios of the reform – the two-tiered system, which has been implemented since 2021, and the project of a four-tiered system proposed by the Liberal Democratic Party. To estimate the effects of the tax reform, we calculated the revenues from taxing high-income taxpayer groups and subgroups at specific tax rates. As a result, it was found that the reform could produce 187 billion Rubles in extra revenue, which means that there is a vast discrepancy between the calculated estimates and the government's expectations (60 billion Rubles). In other words, the Russian government significantly underestimates the potential of the income tax. According to the second scenario, which aims to build a more sophisticated income tax system, the revenue would be 1.1 trillion Rubles. Thus, a well-designed scale of the personal income tax will enable the government to considerably enhance this tool's fiscal efficiency. The calculations of the extra revenue generated by the reform relied on the statistics of the World Inequality Database (WID) for 2019. To test the relevance of the input and output data, we conducted a comparative analysis at the micro-level by looking at the wage levels in Russian, American and European space corporations. We found that the micro-economic data are closer to the WID statistics rather than to Rosstat, which confirmed the accuracy of our results. Our calculations have confirmed the general hypothesis and showed that the extra revenue from the reform will enable the government to fully modernize microelectronics and the geothermal industry in Russia.For citationBalatsky E.V., Ekimova N.A. Progressive income tax as a driver for the development of high-tech industries in Russia. Journal of Tax Reform. 2021;7(3):212–230. https://doi.org/10.15826/jtr.2021.7.3.099Article infoReceived July 28, 2021; Revised September 1, 2021; Accepted October 10, 2021 ; В статье проверяется гипотеза, согласно которой реформирование системы плоского подоходного налогообложения России путем введения прогрессивной шкалы позволит получить финансовые средства, достаточные для осуществления рывка в развитии высокотехнологичных производств страны. Для проверки гипотезы рассмотрены два сценария реформы прогрессивного индивидуального подоходного налога – 2-уровневая система, действующую в стране с 2021 г., и проект Либерально-демократической партии с 4-уровневой шкалой. Получение искомых цифр основано на методологии тщательной калькуляция получаемых налоговых отчислений от высокодоходных групп и подгрупп населения России с учетом налоговых ставок. Прикладные расчеты дали величину от введенной реформы (187 млрд руб.), кратно превышающую официальную оценку правительственных ожиданий (60 млрд руб.), что свидетельствует о недооценке национальным регулятором потенциала подоходного налога. Доход от второго сценария, являющегося незначительным углублением начавшейся реформы, составляет 1,1 трлн руб. Таким образом, правильно сконструированная шкала подоходного налога позволяет многократно повысить его фискальную действенность. Расчеты дополнительного дохода от реформы подоходного налога осуществлялись на основе статистики Всемирной базы данных о неравенстве World Inequality Database (WID) за 2019 г. Для проверки релевантности используемых исходных данных и полученных результатов расчета осуществлена их проверка на микроуровне – путем сопоставления заработков сотрудников космических корпораций России, США и Европы. Проверка показала, что микроэкономические данные ближе к статистике WID, нежели Росстата, и тем самым подтвердила корректность авторской методики. Расчеты подтвердили сформулированную гипотезу и показали, что дополнительный доход от подоходного налога позволит полностью модернизировать микроэлектронную промышленность и геотермальную энергетику страны.Для цитированияBalatsky E.V., Ekimova N.A. Progressive income tax as a driver for the development of high-tech industries in Russia. Journal of Tax Reform. 2021;7(3):212–230. https://doi.org/10.15826/jtr.2021.7.3.099Информация о статьеДата поступления 28 июля 2021 г.; дата поступления после рецензирования 1 сентября 2021 г.; дата принятия к печати 10 октября 2021 г.

This article is aimed at evaluating different scenarios of the personal income tax reform in Russia, intended to replace the flat tax scale with a progressive scale. To test the expediency of this plan, the authors present a three-parameter model to calculate the expected effects from different scenarios. The model is based on the idea that the best project should simultaneously reduce the assets ratio, increase budgetary revenue and should minimize the risk of the reform's non-fulfillment. The research relies on the statistical data on the population's income distribution. To neutralize distortions, the authors calibrated the initial statistical data on distribution in the high-income group (tenth decile) of the population. The risk of non-fulfillment was assessed through an expert poll. The proposed model was used to test four reform projects, which were developed by the government, the Communist Party, the Liberal Democratic Party, and the party "Just Russia". It was found that the best project, according to the three parameters applied in the analysis, was the governmental project, which preserves the flat income scale and raises the rate from 13 to 15%. It was also shown that the other projects dramatically overestimated the growth in tax revenues due to incorrect calculations of the distribution of the population's incomes in the tenth decile group. Thus, at the moment there are no rational alternatives to the governmental project of the reform and there is also no consensus between the Russian opposition parties and the expert community, which prevents them from working together to design a single reform project. It is concluded that at present Russia needs a balanced project which would include multi-step adjustments of the personal income tax over an extended period of time – ten years or more.For citationBalatsky E. V., Ekimova N. A. Evaluating scenarios of a personal income tax reform in Russia. Journal of Tax Reform. 2019;5(1):6–22. DOI:10.15826/jtr.2019.5.1.057 Article infoReceived January 21, 2019; accepted March 18, 2019 ; Целью статьи является оценка различных проектов реформирования подоходного налога в Российской Федерации. Для обсуждения целесообразности отмены плоской шкалы подоходного налога и ее замены на прогрессивную шкалу авторы предлагают трехпараметрическую модель, позволяющую проводить сценарные расчеты ожидаемых эффектов от различных вариантов налоговой реформы. Главная идея модели состоит в том, что лучшим является такой проект реформы, который дает лучший интегральный результат с учетом возможного уменьшения коэффициента фондов, роста доходов бюджета и риска невыполнения проекта реформы. Информационным массивом исследования являются статистические данные о распределении доходов населения. Для нейтрализации искажений выполнена калибровка исходных статистических данных относительно распределения высокодоходной группы (десятого дециля) населения. Риск невыполнения проекта оценивался на основе экспертного опроса. Разработанная модель была применена для проверки четырех проектов реформы подоходного налога: проекта Правительства Российской Федерации; проекта Коммунистической партии Российской Федерации; проекта Либерально-демократической партии России; проекта партии «Справедливая Россия». Апробация модели показала, что лучшим по трем параметрам является проект Правительства РФ, предлагающий сохранить плоскую шкалу налога и повысить ставку с 13 до 15%. Также было выявлено, что предложения всех политический партий, выступающих за введение прогрессивной шкалы подоходного налога в России, кратно завышают рост налоговых поступлений от внедрения своих предложений из-за неправильного учета распределения доходов населения в десятой децильной группе. Все это свидетельствует об отсутствии рационального альтернативного предложения по внедрению прогрессивной шкалы подоходного налога, а также об отсутствии в России в настоящее время консенсуса между оппозиционными политическими партиями и экспертным сообществом, что не позволяет им выступить с единым и хорошо проработанным проектом реформы подоходного налогообложения. Сделан вывод о том, что на данном этапе Россия нуждается в сбалансированном проекте введения прогрессивного подоходного налога с учетом многошаговых корректировок налоговой шкалы в течение длительного времени (10 лет и более).Для цитированияБалацкий Е. В., Екимова Н. А. Оценка сценариев реформы подоходного налога в России // Journal of Tax Reform. 2019. Т. 5, № 1. С. 6–22. DOI:10.15826/jtr.2019.5.1.057Информация о статьеДата поступления 21 января 2019 г.; дата принятия к печати 18 марта 2019 г.