Suchergebnisse

El objetivo de este trabajo es analizar el potencial y los desafíos que enfrenta el Impuesto Predial (IPU) en Colombia. En particular, se propone (i) determinar las causas del bajo recaudo, (ii) revelar las restricciones de economía política que impiden el incremento de la recaudación, y (iii) sugerir las opciones de política que ayuden a incrementar el recaudo. Los resultados del estudio arrojan cinco mensajes claves: 1) Las tasas efectivas del impuesto están muy por debajo del máximo legal permitido (5x1000 versus 16x1000); 2) Las propiedades urbanas y rurales están sub registradas y subestimadas; 3) El principal determinante del bajo recaudo es la falta de actualización catastral tanto de las propiedades como de sus valores. El recaudo está positivamente correlacionado con la actividad económica y la concentración de la propiedad; 4) La decisión de actualización está positivamente relacionada con el PIB per cápita y la competencia política, mientras lo está negativamente con las tasas de pobreza y las transferencias del gobierno central; 5) el recaudo potencial de predial es de 1.5% del PIB muy por encima del 0.6% en la actualidad y; 6) Para mejorar la recaudación es fundamental una mayor tecnología (sistemas de información, software especializados entre otros) y capacitación a los funcionarios encargados de esta actividad, además de un mejor canal de comunicación entre la Alcaldía y el Concejo Municipal. ; The objective of this work is to analyze the potential and the challenges of the Property and Land Tax (PLT) in Colombia. In particular the document intends (i) to determine the causes of the low PLT revenue; (ii) to reveal the political economy restrictions that curb the increase of revenues and (iii) to suggest policy options aimed at augmenting the PLT revenues. The key findings of the study are five: 1) the PLT effective rates are way below the legal maximum (5x1000 versus 16x1000); 2) Both urban and rural properties are sub registered and undervalued; 3) the chief determinant of the low PLT revenues is the lack of updating of the local cadaster both of the number of properties and their prices or values. The PLT revenues are positively correlated with economic activity and land concentration; 4) the decision of updating is positively correlated with local per capita GDP and political competition, while it is negatively correlated with poverty rates and Central Government Transfers; 5) the PLT potential revenue is close to 1.5% of GDP way above of the current 0.5% and; 6 ) better tax collection technologies (information systems and specialized software among others) and training for local tax officials are key steps in order to increase PLT tax revenues. Besides the communication and coordination between the Mayor and the city council related to PLT issues should be improved.

The territorial entities in Colombia have various financing problems that prevent them from meeting their different obligations and responsibilities at the social level, the previous product of the great dependence of the majority of the Municipalities and Departments of central-level transfers to these, which is why taxation is an important source of income worth reviewing in the light of more resources. Bearing in mind the foregoing, it should be recalled that the Political Constitution and subsequent jurisprudential interpretation of Article 388 Constitution restrict the framework of action of the territorial entities in respect of the imposition of their taxes, However, there are valid legal alternatives to adapt these local levies to the needs of each tax administration in particular, this will be reviewed if the measures raised are legally possible and efficient. ; Las entidades territoriales en Colombia afrontan diversos problemas de financiamiento que les impiden cumplir con sus diferentes obligaciones y responsabilidades a nivel social, producto de la gran dependencia de la mayoría de los municipios y departamentos en las transferencias del nivel central, motivo por el cual la tributación es una fuente importante de ingresos que vale la pena revisar a la luz de obtener mayores recursos. Teniendo en cuenta lo anterior, debe recordarse que la Constitución Política y posterior interpretación jurisprudencial del artículo 388 constitucional restringen el marco de acción que tienen las entidades territoriales respecto de la imposición de sus tributos. Sin embargo, existen alternativas jurídicas válidas para adaptar estas exacciones locales a las necesidades de cada Administración Tributaria en particular; de tal modo, se revisará si las medidas planteadas son jurídicamente posibles y eficientes.

Incluye referencias bibliográficas ; Desde mediados de la década del ochenta, cuando se inició el proceso de descentralización en Colombia, las relaciones entre las diferentes entidades territoriales y el Gobierno central se han caracterizado por permanentes tensiones en las que no han estado ausentes las reivindicaciones por mayor autonomía y discrecionalidad en la capacidad de gasto financiado con las transferencias provenientes del Sistema General de Participaciones (SGP) y del Sistema General de Regalías (SGR). Es indudable que el reparto de competencias y la asignación de recursos adicionales a los Gobiernos subnacionales han contribuido al crecimiento económico y al desarrollo social de municipios y departamentos; sin embargo, persisten las disparidades interregionales y la inequidad horizontal en el acceso a los bienes públicos. A pesar de que los giros de la nación han aumentado, el esfuerzo fiscal de los Gobiernos territoriales no ha sido menor, lo que ha acrecentado los recursos propios y su eficiencia concomitante, en búsqueda de apuntalar el desarrollo local y regional. El acaecimiento de un fenómeno inesperado, como ha sido la pandemia desatada por la COVID-19 en marzo del año pasado, hizo que estallara no solo una crisis sanitaria, sino también una crisis económica y social, lo que supuso la adopción de estrategias para evitar su propagación y facilitar su contención y mitigación, situación que afectó las finanzas territoriales, pues se registró una caída de los recaudos tributarios y una presión sobre el gasto social que acentuó las recurrentes afugias presupuestales del país. La pospandemia encontrará las arcas vacías y enormes compromisos para revertir el deterioro de los indicadores sociales de municipios y departamentos del país ; Since the mid-eighties, when the decentralization process began in Colombia, relations between the different territorial entities and the central government have been characterized by permanent tensions in which the demands for greater autonomy and discretion in spending capacity that is financed with transfers from the General Participation System (SGP) and the General Royalties System (SGR) have not been absent. There is no doubt that the distribution of powers and the allocation of additional resources to subnational governments have contributed to the economic growth and social development of municipalities and states; however, interregional disparities and horizontal inequity persist in access to public goods. Notwithstanding the State payments have increased, the fiscal effort of the territorial governments has not been less, which have increased their own resources and their concomitant efficiency, in the search to underpin local and regional development. The occurrence of an unexpected phenomenon, such as the pandemic unleashed by COVID-19 in March last year, caused not only a health crisis to erupt, but also an economic and social crisis, which led to the implementation of strategies to avoid its spread and facilitate its containment and mitigation. This situation affected territorial finances since there was a drop in tax collection and pressure on social spending that accentuated recurring budget losses in the country. Post-pandemic will find empty state coffers and enormous commitments to reverse the deterioration of the social indicators of the country's municipalities and states. ; EL CONTEXTO ECONÓMICO Perfiles de la economía regional en Colombia (2005-2020) Respuestas de política macroeconómica en Colombia ante el choque de la COVID-19: posturas y retos EL CONTEXTO FISCAL El proceso descentralizador y la descentralización fiscal en Colombia Cuando el método ahoga la teoría. A propósito del marco fiscal de mediano plazo LAS FINANZAS TERRITORIALES Desempeño fiscal de las entidades territoriales Estructura tributaria territorial Desigualdad en los ingresos fiscales de los departamentos colombianos El desempeño económico y el esfuerzo fiscal de algunas ciudades de Colombia (2010-2018) ; Libro financiado por los grupos de investigación MODEAL y OIKO S de la UPTC Se permite la reproducción parcial o total, con la autorización expresa de los titulares del derecho de autor. Este libro es registrado en Depósito Legal, según lo establecido en la Ley 44 de 1993, el Decreto 460 de 16 de marzo de 1995, el Decreto 2150 de 1995 y el Decreto 358 de 2000.

Entre 1980 y 2003 en Colombia se llevaron a cabo ocho reformas tributarias, en los años de 1983, 1986, 1990, 1992, 1995, 1998, 2000 y 2003. La mayoría de estas reformas tuvieron como objetivo el aumento de los ingresos tributarios para asegurar así el equilibrio de las finanzas públicas a corto y mediano plazo. Si bien las diversas reformas tributarias lograron incrementar los ingresos del gobierno, los efectos de cada una fueron transitorios, lo que obligaba a realizar una nueva reforma. Ello contrasta con el aumento del gasto público que ha sido inflexible a la baja. Este trabajo lleva a cabo un diagnóstico del sistema impositivo colombiano desde 1980 hasta el año 2003, prestando especial atención a los efectos que han tenido las reformas tributarias sobre la estructura de los impuestos y los recaudos. Así, se analiza la estructura impositiva colombiana incluyendo los impuestos de renta, IVA, impuesto a la Gasolina y ACPM, impuesto de Aduanas, impuesto de Timbre, y Gravamen a las Transacciones Financieras. Adicionalmente, se estiman las elasticidades de los diversos impuestos para el periodo 1980-2003, y se examinan los factores asociados a las variaciones de los recaudos tributarios. Por último, se lleva a cabo un análisis de equidad y eficiencia a través de la simulación de tres reformas tributarias. Los resultados muestran que, si bien entre 1980 y 2003 hubo un aumento importante de los ingresos del gobierno, las reformas tributarias de este período no han logrado incrementar la productividad de los impuestos de manera permanente, y por lo tanto no han tenido los efectos esperados sobre los ingresos tributarios a mediano plazo. ; Between 1980 and 2003 eight tax reforms took place in Colombia, in 1983, 1986, 1990, 1992, 1995, 1998, 2000 and 2003. Most of these reforms sought to increase tax revenues in order to alleviate fiscal imbalances in the short, medium and long term. Although these reforms increased tax revenues, the effects of each of the reforms were transitory, forcing the government to carry out a new tax reform every few years. This contrasts with the increase in public expenditure which has been much more structural. This paper carries out a diagnosis of Colombia's tax system from 1980 to 2003, paying special attention to the effects of the various tax reforms on the country's tax structure and revenues. We analyze the income tax, the valueadded tax, the tax on fuel, the customs tax, the notary tax and the Financial Transaction Tax. Furthermore, we estimate the elasticity of the different taxes and study the factors associated to changes in tax revenues. Finally, we carry out three simulations of tax reforms in order to study certain aspects of equity and efficiency for Colombia's tax system. The results show that, although tax revenues increased significantly between 1980 and 2003, the tax reforms that took place during that period did not have important effects on tax productivity, and therefore, on revenues in the medium term.

La descentralización colombiana fue profundizada por la Constitución Política de 1991, donde se establecieron las transferencias a los municipios y departamentos para financiar los gastos que debían asumir. Desde entonces los esquemas de transferencias han sido reformados y se argumenta que han generado pereza fiscal en los entes territoriales. A través de un modelo de dobles diferencias y un panel con efectos fijos, este documento evalúa la hipótesis de pereza fiscal en los municipios colombianos. La investigación discrimina por tipo de municipios y por los dos fondos de transferencias vigentes (SGP y SGR). Adicionalmente, cubre un periodo de tiempo más amplio que estudios previos, permitiendo observar los efectos de los cambios en los sistemas de transferencias. Los resultados muestran que, en el agregado, no hay evidencia de que el SGP y el SGR hayan afectado negativamente el recaudo municipal. Sin embargo, este comportamiento es diferencial por tipo y tamaño de la entidad territorial. Adicionalmente, el efecto positivo resulta ser menor con las regalías que con las transferencias del Situado Fiscal, participaciones municipales y SGP. ; Colombia's decentralization was extended by the Political Constitution of 1991, which established the formula to transfer funds for municipalities and departments to finance their own expenses. Since then, the transfer's systems have been reformed and it is argued that they have become a source of fiscal laziness in subnational governments. Through a model of double differences and fixed effects panel data, this document revises the hypothesis of fiscal laziness in Colombian municipalities. The analysis distinguishes between types of territorial entities and between the two current schemes of funds transferring (SGP and SGR). Further, this document covers a broader period of time than previous studies, hence, it illustrates the effects of changes in the systems through time. All in all, the results show that there is no evidence that the increasing intergovernmental transfers have affected municipal tax collections negatively. However, this pattern varies between types and sizes of territories. Additionally, the positive effect is lower in terms of royalties than for transfers from the Situado Fiscal, municipal shares, and the SGP.

Presentación. ; Rangel, Christi ; Artículos ; La descentralización del gasto público en educación en España. ; Un análisis por comunidades autónomas. ; Regional decentralization on public expenditure in education in Spain. ; Pérez Esparrells, Carmen y Morales Sequera, Susana ; Regeneración urbana, espacio público y sentido de lugar. ; Un caso de estudio en la ciudad de México. ; Urban renewal, public space and sense of place. Case study in Mexico. ; Ortiz Guitart, Anna ; Globalidad política y la desestatalización del estado. ; Political globality and declivity of the state. ; García S., Francisco R. ; Ponencias ; Nivel territorial intermedio en Colombia y Venezuela. ; Intermediate territorial levels in Colombia y Venezuela. ; Hernández Becerra, Augusto ; Innovaciones en el régimen municipal. ; Innovations in the municipal regime. ; Rachadell, Manuel ; La espada de Damocles que se cierne sobre el municipio colombiano. ; The sort of Damocles over colombians´ local governments. ; Marín Hernández, Hugo Alberto ; 95-116 ; hernandezaugusto@hotmail.com ; semestral ; Nivel analítico

Este articulo contextualiza y hace una breve reseña de algunos casos en los cuales se presentan conflictos por la tierra, identificando en ellos el carácter de esa confrontación, para saber si estos conflictos son interétnicos y culturales, o de carácter político, lo que resaltaría la necesidad de una nueva cultura política que recoja estas expresiones socio culturales.