La tesis analiza el sistema fiscal español entre los años 1960 y 1990, con especial atención a sus efectos en la distribución de la renta. Se abordan las reformas que tuvieron lugar durante la transición a la democracia, aportando una evaluación cuantitativa consistente de los cambios. A causa de la larga dictadura sufrida por el país entre 1936/39 y 1976, España introdujo las ideas fiscales del siglo XX con considerable retraso respecto de sus vecinos, manteniendo largamente un sistema de impuestos bajos, regresivos e ineficientes. Con el retorno de la democracia, diversas leyes de reforma fiscal pretendieron hacer el sistema más progresivo y capaz de generar mayores ingresos públicos, para la financiación de un incipiente Estado del Bienestar. El principio de progresividad, sin embargo, tuvo una aplicación práctica limitada. Los cálculos de la tesis lo muestran así, estimando la distribución resultante de la carga fiscal, la persistencia en las desigualdades de renta, y el fuerte impacto del fraude en la imposición personal. La interpretación ofrecida se sitúa entre el legado de la dictadura en la configuración del régimen parlamentario y el nuevo contexto económico, que combinaba la ralentización del crecimiento con una mayor apertura y movilidad internacional del capital.
Este trabajo analiza la incidencia del flujo de recursos del Sistema General de Participaciones (SGP) en la capacidad de recaudo de ingresos corrientes de libre destinación de los municipios. Se utiliza una metodología de panel de datos con efectos fijos municipales y temporales, entre 2008 y 2018, en una muestra de 1.101 municipios de Colombia. Los resultados sugieren que el efecto de las transferencias del SGP sobre el recaudo de los ingresos corrientes de libre destinación es heterogéneo y depende del nivel de transferencias histórico de los municipios. Los municipios que históricamente reciben menos transferencias, disminuyen su recaudo con más transferencias (entran en dinámicas de pereza fiscal). Los municipios que históricamente reciben más transferencias, aumentan su recaudo con más transferencias (entran en dinámicas de fortalecimiento institucional). Este efecto se genera cuando se analiza de manera contemporánea o concurrente. Por el contrario, cuando se analiza el efecto en mayores plazos se evidencia que el mismo es negativo, pudiéndose concluir que las transferencias generan dinámicas de pereza fiscal en el largo plazo. ; This work analyzes the incidence of the flow of resources of the Sistema General de Participaciones (SGP) in the capacity of collecting free destination current income of the municipalities. A data panel methodology with municipal and temporary fixed effects is used, between 2008 and 2018, in a sample of 1,101 municipalities. The results suggest that the effect of the SGP transfers on the collection of free destination current income is heterogeneous and depends on the historical level of transfers of the municipalities. The municipalities that historically receive fewer transfers, decrease their collection with more transfers (they enter into dynamics of fiscal laziness). The municipalities that historically receive more transfers, increase their collection with more transfers (they enter into institutional strengthening dynamics). This effect is generated when the effect is analyzed simultaneously or concurrently. On the contrary, when the effect is analyzed in longer terms, it is evident that the same negative, being able to conclude that the transfers generate dynamics of fiscal laziness in the long term.
<p>Análisis comparativo de los ingresos y gastos reales de los virreinatos de Perú y Nueva España, y de la Audiencia de Charcas. Compara ciclos de ingresos fiscales, ponderación regional de acuerdo con la recaudación y las bases de la recaudación e incluye una variable más de comparación: los patrones de gastos.</p>
The economy is one of the areas most affected by the context of disagreements and conflicts that were experienced around the construction of a nation state in Colombia in the 19th century. This is the scenario where the budgetary impact of the regeneration on regional economies such as the Caribbean, more precisely on Cartagena, is recreated. The political rise of the cartagenero Rafael Wenceslao Núñez Moledo who was the ideologist of the regeneration movement whose ideas and actions were reflected in the Colombian state from 1882 to 1899. It allowed a reorganization of the national economy, staged it in the constitution of 1886 and led the country to the thousand-day war that began in 1899. In this sense, the hypothesis supported is that the regeneration project within the framework of its centralizing policy has favored policies which have significantly affected the tax revenues of territorial entities. During this period, in the midst of the deep crisis, Cartagena was the theater of progress in infrastructure, education, communication channels, transport, among others. In addition to the economic effects, there have also been parallel social and political effects which have greatly contributed to improving the well-being of the people of Cartagena. ; La economía fue una de las esferas más afectadas por el contexto de desacuerdos y conflictos que se vivieron alrededor de la construcción de un estado nación en la Colombia del siglo XIX. Este es el escenario donde se recrea el impacto fiscal de la Regeneración sobre las economías regionales colombianas, más específicamente sobre Cartagena de Indias. El ascenso político del cartagenero Rafael Wenceslao Núñez Moledo quien fue el ideólogo del movimiento de la Regeneración fueron plasmadas en el Estado colombiano entre 1882 y 1899, permitiendo una reorganización de la economía nacional, la escenifica en la constitución de 1886 y llevando al país a la guerra de los mil días iniciada en 1899. En ese sentido, se sustenta la hipótesis de que, si bien es cierto, el proyecto regenerador bajo su política centralista impulsó políticas que afectaron significativamente los ingresos fiscales de los entes territoriales, puede considerarse que en este período, Cartagena de Indias fue escenario de avances importantes en infraestructura, educación, vías de comunicación, transporte, entre otros, y que además de los efectos económicos, también se presentaron efectos sociales y políticos paralelos que tuvieron un alto grado de participación en las mejoras del bienestar de la población. ; L'économie est l'un des domaines les plus touchés par le contexte de désaccords et de conflits qui ont été vécus autour de la construction d'un État-nation en Colombie au XIXe siècle. C'est le scénario où l'impact budgétaire de la régénération sur les économies régionales telles que les Caraïbes, plus précisément sur Carthagène, est recréé. L'ascension politique du cartagenero Rafael Wenceslao Núñez Moledo qui était l'idéologue du mouvement de régénération dont les idées et les actions se sont reflétées dans l'État colombien de 1882 à 1899. Il a permis une réorganisation de l'économie nationale, l'a mise en scène dans la constitution de 1886 et a conduit le pays à la guerre de mille jours qui a commencé en 1899. En ce sens, l'hypothèse soutenue est que le projet de régénération dans le cadre de sa politique centralisatrice a favorisé des politiques qui ont affecté de manière significative les recettes fiscales des entités territoriales. Au cours de cette période, au milieu de la crise profonde, Carthagène a été le théâtre de progrès dans les infrastructures, l'éducation, les canaux de communication, les transports, entre autres. Outre les effets économiques, il y a également eu des effets sociaux et politiques parallèles qui ont fortement contribué à l'amélioration du bien-être de la population de Carthagène.
La coyuntura actual ha forzado a los países al confinamiento y consecuentemente la detención de la producción deteriorando la actividad productiva y los indicadores macroeconómicos como el crecimiento de la producción y el empleo. Por lo que, resulta importante analizar si los estímulos fiscales y monetarios en las economías como la hondureña son una realidad o una utopía, es decir, si logran mantener la estabilidad económica, para que el nivel productivo se mantenga y las familias no disminuyan sus ingresos a causa el desempleo. Para realizar el análisis metodológicamente se utilizó un enfoque cuantitativo con alcance descriptivo, que permitió observar que las políticas implementadas han sido insuficientes para mantener la estabilidad económica en Honduras debido a que según proyecciones del Banco Central de Honduras (BCH) la actividad productiva mostrará una tasa de crecimiento de -8%.
Este texto evalúa los impactos de la apertura y el ajuste estructural en conjunto de las ramas seleccionadas del sector industrial dominicano, el impacto del ajuste estructural del sector y la reducción arancelaria y cambios en los ingresos fiscales del bienestar privado.
- Prólogo - Prefacio - Resumen ejecutivo - Guía del lector - Introducción - Efectos de la política fiscal en la equidad - Balance fiscal y estructural de la administración pública - Deuda de la administración pública - Ingresos de la administración pública - Ingresos fiscales de la administración pública - Sección especial: Ingresos fiscales de recursos naturales no renovables - Gastos de la administración pública - Estructura de ingresos y gastos por niveles de gobierno - Gastos de la administración pública por transacción económica - Gasto público en inversión - Sección especial: Caracteristicas principales del análisis costo-beneficio - Sección especial: Objetivos y aplicación sectorial del análisis costo-beneficio - Empleo en el sector público - Mujeres empleadas en el sector público - Toma de decisiones - Coordinación de políticas - Gestión estratégica y monitoreo - Estructura y funciones de la autoridad presupuestaria central (APC) - Negociaciones del presupuesto presentado por el Ejecutivo y gastos extrapresupuestarios - Aprobación del presupuesto - Proyecciones fiscales a largo plazo - Presupuestos complementarios y fondos de reserva - Sección especial: financiamiento de la salud y la formulación del presupuesto - Sección especial: Monitoreo y ejecución del gasto en salud - Planificación de los recursos humanos - Mérito en el Servicio Civil - Gestión del rendimiento - Gestión de la compensación - Organización de la función de gestión de recursos humanos - Tendencias generales y marco institucional - Participación de actores interesados y transparencia - Análisis de Impacto Regulatorio - Evaluación ex post y simplificación administrativa - Sección especial: entorno regulatorio favorable a la competencia - Estrategias digitales - Medición de los beneficios
Este documento presenta un modelo de microsimulación de impuestos y transferencias para Colombia el cual permite estudiar a priori los efectos sobre la distribución del ingreso y el recaudo fiscal de cambios de política. Al basarse en EUROMOD1 se posibilitan estudios comparativos con países desarrollados y en desarrollo que se han implementado bajo el mismo marco analítico. El alcance del modelo tiene un especial énfasis, el cual se ilustra con dos reformas hipotéticas: el reemplazo del sistema de transferencias monetarias del país por un ingreso básico y la implementación del sistema de impuesto a la renta de Ecuador y de Estonia en Colombia. Para el escenario base se encuentra que tanto la desigualdad como la pobreza no se ven alteradas Las capacidades del modelo se ilustran con dos reformas hipotéticas: el reemplazo del sistema de transferencias monetarias del país por un ingreso básico y la implementación del sistema de impuesto a la renta de Ecuador y de Estonia en Colombia. Para el escenario base se encuentra que tanto la desigualdad como la pobreza no se ven alteradas significativamente después de la intervención del Estado. Así mismo, las simulaciones resaltan las dificultades de recaudo con un sistema tributario con un elevado tramo exento al igual que la dirección de futuras mejoras en el sistema de transferencias monetarias. ; This document presents a tax-benefit microsimulation model for Colombia which allows for an a priori study of the effects of policy changes on income distribution and fiscal revenue. Based on EUROMOD methodology and software, it enables comparative studies across countries using the same analytical framework. Two hypothetical reforms are proposed to illustrate the model's capabilities: the replacement of the benefits system for a basic income and the implementation of the income tax systems of Ecuador and Estonia in Colombia. The baseline scenario indicates that income inequality and poverty do not change significantly after government intervention. Likewise, the proposed simulations highlight revenue collection difficulties posed by a large tax-exempt bracket and the possible direction of future improvements of the benefits system.
Después de la ejecución del programa de ajuste fiscal y macroeconómico aplicado entre 1999 y 2002, y de las medidas económicas tomadas por la actual administración, se conoce que el país no se encuentra aún sobre una senda fiscal sostenible. Este documento recapitula integralmente el problema de las finanzas del gobierno y plantea algunas recomendaciones en materia de ingresos, gastos y deuda, con el fin de sanearlas y hacerlas sostenibles en el mediano y largo plazo. Haciendo un reconocimiento a los esfuerzos que han hecho las anteriores administraciones y la actual, el documento contribuye al debate que busca la adopción de nuevas y efectivas decisiones de política fiscal.
Se analizan los desequilibrios regionales en la política de descentralización colombiana, la desigualdad en los ingresos fiscales, el producto interno bruto, la prestación de los servicios públicos, la recaudación de impuestos durante el período 1996 y 2004. Se hacen recomendaciones para mejorar las condiciones económicas.
Después de la ejecución del progran1a de ajuste fiscal y macroeconómico aplicado entre 1999 y 2002, y de las medidas económicas tomadas por la actual administración, se conoce que el país aún no se encuentra sobre una senda fiscal sostenible. Este documento recapitula integralmente el problema de las finanzas del Gobierno, y plantea algunas recomendaciones en materia de ingresos, gastos y deuda, con el fin de sanearlas y hacerlas sostenibles en el mediano y largo plazos. Haciendo un reconocimiento a los esfuerzos que han hecho las anteriores administraciones y a la actual, el documento contribuye al debate que busca la adopción de nuevas y efectivas decisiones de política fiscal.
A partir del enfoque de finanzas funcionales de Abba Lerner se construye un modelo de consistencia stock-flujo para Colombia con el fin de determinar cómo altera la regla fiscal el impacto de los choques externos. El modelo describe una economía abierta dirigida por la demanda, donde los balances interno y externo se ajustan a través de la tasa de utilización y la tasa de cambio, y el balance fiscal puede ajustarse endógenamente o según una regla fiscal como la implementada en Colombia en 2011. Teniendo en cuenta ingresos fiscales de capital, flujos de inversión extranjera directa y renta de factores en cuenta corriente, se encuentra que la regla fiscal mitiga el efecto de los choques externos pero amplifica el efecto de los choques de demanda. La meta de balance estructural, que busca garantizar disciplina fiscal, tiene un efecto adverso en la economía, pero el componente contracíclico logra reducir el efecto de los choques. ; Abstract. Based on the Functional Finance approach by Abba Lerner, a Stock-Flow Consistent Model is built for Colombia in order to establish how the fiscal rule affects the impact of external shocks. The model describes a demand-led open economy, where internal and external balances adjust through utilization and exchange rate, and the fiscal balance adjusts either endogenously or through a fiscal rule as the one approved in Colombia in 2011. Taking into account government capital income, foreign direct investment flows, and factor income in current account, it is found that the fiscal rule reduces the effect of external shocks but amplifies the effect of demand shocks. The structural balance target, which seeks to guarantee fiscal discipline, has an adverse effect on the economy, but the countercyclical component does reduce the effect of shocks. ; Maestría
El propósito de este trabajo es analizar la razón de ser del Estado, sus elementos, características de los Estad os Federales, principales diferencias entre Estados Federales y Estados Unitarios; el marco constitucional y legal del federalismo fiscal respecto a las Entidades Federativas, particularmente Sinaloa. Se analizan las bases de coordinación fiscal, considera ndo las reformas de la Ley de coordinación fiscal, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 18 de julio de 2016. Las preguntas que guían este trabajo son: ¿Qué es el federalismo fiscal? y ¿Existe federalismo fiscal en los Estados Unidos Mexicano s? La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y las Constituciones políticas de las Entidades Federativas, las leyes y demás normas jurídicas que regulan la coordinación fiscal entre la Federación y las Entidades federativas son precisas; sin embargo, es innegable la subordinación de las Entidades Federativas a la Federación, el fortalecimiento del Ejecutivo federal en la definición de políticas públicas que impactan a las Entidades Federativas y Municipios. Las fuentes más importantes de ingresos públicos son federales. Las contribuciones más importantes del país, entre ellas los impuestos, particularmente el Impuesto sobre la renta y el impuesto al valor agregado son federales. De igual manera, contribuyen de manera importante en los ingresos federales los derechos por el uso, goce, aprovechamiento o explotación de bienes de dominio público. Lo anterior hace vulnerables a las Entidades Federativas ya que dependen sus ingresos de manera importante de las participaciones federales que se les asignen.
Las evaluaciones al desempeño fiscal de los municipios son importantes para mejorar las políticas en materia de ingresos y gastos, así comopara fortalecer las finanzas municipales. Este estudio presenta la evaluación de los municipios de Sinaloa, mediante la construcción de un índice sintético determinado por una serie de indicadores simples que evalúa cuantitativamente el desempeño en materia fiscal de los gobiernos locales. Los resultados muestran un índice de desempeño mejor en la zona centro, centro-norte y parte del norte del estado de Sinaloa, mientras la sur (excepto Mazatlán), centro-sur, noroeste y parte del norte tienen un índice sintético más bajo.
Desarrollamos un modelo DSGE de la economía colombiana para evaluar el efecto de la política fiscal sobre el empleo informal y distribución del ingreso. El modelo recrea una economía pequeña y abierta, con la persistente desigualdad de ingresos, un alto grado de informalidad, y las diferentes posibilidades de intervención del gobierno. Este documento evalúa las consecuencias de los pagos de transferencia del gobierno a los hogares con ingresos más bajos. Encontramos que si bien los pagos de transferencias tienen un efecto positivo sobre la distribución del ingreso, su financiación requiere un ajuste en las finanzas públicas (reducir el gasto o aumentar los ingresos a través del uso de diversos impuestos), tienen efectos negativos sobre la economía en su conjunto. ; We develop a DSGE model of the Colombian economy to assess the effect of tax policy on informal employment and income distribution.The model recreates a small open economy, with persistent income inequality, a substantial degree of informality, and different possibilities of government intervention. This paper evaluates the consequences of government transfer payments to households with lower incomes. We find that although transfer payments have a positive effect on income distribution, financing them requires an adjustment in government finances (cut spending or increase revenue through the use of various taxes), have negative effects on the economic as a whole.
