Basiswissen Verfahrensrecht – Das Besteuerungsverfahren nach der Abgabenordnung: mit Übersichten und Beispielen

Abstract

Intro -- Titel -- Vorwort -- Inhaltsverzeichnis -- A. Einführung -- I. Bedeutung des steuerlichen Verfahrensrechts -- II. Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis -- 1. Begriff -- a) Allgemeines -- b) Der Erstattungsanspruch -- 2. Steuerschuldner -- 3. Gesamtschuldner -- 4. Gesamtrechtsnachfolge -- 5. Gesetzliche Vertretung und Bevollmächtigung -- a) Gesetzliche Vertretung -- b) Bevollmächtigung -- III. Fristen und Termine -- 1. Begriffe -- 2. Fristberechnung und Terminbestimmung -- a) Allgemeines -- b) Bekanntgabe von Verwaltungsakten -- aa) Möglichkeit der Kenntnisnahme durch den Empfänger -- bb) Förmliche Bekanntgabe nach dem Verwaltungszustellungsgesetz -- cc) Bekanntgabe mit einfachem Brief -- dd) Bekanntgabe in elektronischer Form -- c) Gesetzliche Verschiebung des Fristendes -- d) Andere Fristen -- 3. Fristverlängerung und Wiedereinsetzung in den vorigen Stand -- B. Das Besteuerungsverfahren -- I. Überblick -- II. Ermittlung der Besteuerungsgrundlagen -- 1. Verfahrensgrundsätze -- a) Gesetzmäßigkeit und Gleichmäßigkeit des Verwaltungshandelns -- b) Auskunftserteilung durch die Behörde -- c) Rechtliches Gehör -- 2. Mitwirkungspflichten der Beteiligten -- a) Überblick -- b) Erfassung von Steuerpflichtigen -- c) Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten -- d) Steuererklärungspflichten -- e) Auskunfts- und Vorlagepflichten -- f) Benennungsverlangen -- 3. Beweismittel -- 4. Verletzung der Mitwirkungspflichten -- a) Allgemeines -- b) Verspätungsgeld -- c) Zwangsmittel -- d) Verzögerungsgeld -- e) Versicherung an Eides Statt bei Auslandssachverhalten -- f) Verspätungszuschlag -- aa) Sinn und Zweck der Regelung -- bb) Ermessensabhängige Festsetzung eines Verspätungszuschlags -- cc) Gesetzlich vorgeschriebene Festsetzung eines Verspätungszuschlags -- dd) Höhe des Verspätungszuschlags -- ee) Festsetzung durch Verwaltungsakt -- g) Schätzung.