PERSONAL INCOME TAX IN UKRAINE: DETERMINANTS` ANALYSIS ; НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В УКРАИНЕ: АНАЛИЗ ДЕТЕРМИНАНТ ; ПОДАТОК НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ В УКРАЇНІ: АНАЛІЗ ДЕТЕРМІНАНТ

Abstract

Further reforming of the Ukrainian tax system in order to improve the mechanism of personal income taxation (PIT) and filling local budgets points out the relevance of the research. The article considers the determinants of personal income tax as an important component of the tax system of Ukraine.The authors analyzed the PIT revenues to the consolidated budget of the country and identified a positive trend of its growth. Determinants and indicators of impact on PIT revenues are highlighted in the study. These factors are divided into following groups: economic, political and legal, demographic, socio-cultural and individual. The influence of main factors (GDP, Employment Rate, Inflation Rate, Average PIT Rate) on the PIT revenue component is considered.Regression and correlation analyses were performed using STATA program, and linear regression was calculated. In order to assess the dependence, countries were clustered according to key factors of their economic development for the period 2009—2019. According to the analysis results, it is determined that PIT revenues are closely dependent on the general macroeconomic situation in the country, and the average tax rate has a significant impact on its revenues. ; Дальнейшее реформирование налоговой системы Украины с целью совершенствования механизма налогообложения доходов физических лиц (НДФЛ) и наполнения местных бюджетов свидетельствуют об актуальности исследования. Рассмотрены детерминанты налога на доходы физических лиц как важной составляющей налоговой системы Украины.Проведен анализ поступлений НДФЛ в Сводный бюджет страны и определена положительная тенденция их увеличения. Выделены факторы и показатели влияния на поступление НДФЛ. Среди факторов влияния выделены экономические, политико-правовые, демографические, социально-культурные и индивидуальные группы. Рассмотрено влияние основных факторов: ВВП, занятость населения, инфляция, средняя ставка налога на составляющую поступлений НДФЛ.Осуществлен регрессионный и корреляционный анализ с помощью программы STATA, а также рассчитана линейная регрессия. Для расчета зависимости была проведена кластеризация стран по ключевым факторам экономического развития за период 2009—2019 гг. По результатам анализа был сделан вывод, что поступление НДФЛ напрямую зависит от общей макроэкономической ситуации в стране, а средняя ставка налога оказывает существенное влияние на его поступления. ; Подальше реформування податкової системи України з метою вдосконалення механізму оподаткування доходів фізичних осіб (ПДФО) і наповнення місцевих бюджетів свідчать про актуальність дослідження. Розглянуто детермінанти податку на доходи фізичних осіб як важливої складової податкової системи України.Проведено аналіз надходжень ПДФО до Зведеного бюджету країни і визначено позитивну тенденцію до його зростання. Виділено фактори і показники впливу на надходження ПДФО. Серед факторів впливу виокремлено економічні, політико-правові, демографічні, соціально-культурні та індивідуальні групи. Розглянуто вплив основних факторів: ВВП, зайнятість населення, інфляція, середня ставка податку на складову надходжень ПДФО.Здійснено регресійний і кореляційний аналіз за допомогою програми STATA, а також розраховано лінійну регресію. Для розрахунку залежності було проведено кластеризацію країн за ключовими факторами економічного розвитку за період 2009—2019 рр. За результатами аналізу визначено, що надходження ПДФО мають тісну залежність від загальної макроекономічної ситуації у країні, а середня ставка податку має істотний вплив на його надходження.